ПОПОЛНЕНИЕ СПИСКА НЕСОТРУДНИЧАЮЩИХ ЮРИСДИКЦИЙ ЕС ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ

ПОПОЛНЕНИЕ СПИСКА НЕСОТРУДНИЧАЮЩИХ ЮРИСДИКЦИЙ ЕС ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ

14 февраля 2023 года, ЕС решил добавить еще четыре страны в список несотрудничающих с ЕС юрисдикций для целей налогообложения. Главной целью является способствование добросовестной налоговой конкуренции и борьба с недобросовестно налоговой практикой. В список вошли Британские Виргинские острова, Маршалловы острова, Коста-Рика и Россия.

Полный список теперь включает следующие юрисдикции:

• Американское Самоа
• Ангилья
• Багамы
• Британские Виргинские острова
• Коста-Рика
• Фиджи
• Гуам
• Маршалловы острова
• Палау
• Панама
• Россия
• Самоа

КАК ЭТО ВЛИЯЕТ НА КОМПАНИИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ НА КИПРЕ

Включение дополнительных четырех стран в Список несотрудничающих юрисдикций ЕС повлияет на кипрские компании в отношении их отчетности DAC6.

Трансграничные соглашения с ассоциированным предприятием с налоговым резидентством из вышеупомянутого списка будут считаться подлежащими отчетности соглашениями с отличительным признаком C1bii – «Сделки, которые включают вычитаемые трансграничные сделки между ассоциированными предприятиями в случаях, когда получатель является резидентом для целей налогообложения в юрисдикция, которая оценивается ЕС или ОЭСР как не сотрудничающая».

Тест на основную выгоду (MBT) не имеет отношения к этому критерию, поэтому все трансграничные соглашения, связанные с транзакциями, не облагаемыми налогом (такие как выплата процентов, оплата за полученные услуги и т. д.), будут считаться подлежащими отчетности. Отчет должен быть представлен в течение сроков, установленных законом. В противном случае применяются высокие штрафы.

УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА С ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ, ПРОЦЕНТОВ И РОЯЛТИ

Кипрские компании, выплачивающие дивиденды, проценты и роялти компаниям, которые являются:

• Налоговым резидентом юрисдикции, указанной в приведенном выше списке, или
• Зарегистрированы в этих юрисдикциях и не являются налоговыми резидентами юрисдикции, не входящей в приведенный выше список.

должны будут вычесть соответствующий удерживаемый налог у источника по соответствующим ставкам, указанным ниже:

• Дивиденды – 17% налоговая ставка при условии, что компания-получатель владеет непосредственно, самостоятельно или вместе с ассоциированными компаниями (которые также являются резидентами или зарегистрированы в несотрудничающей юрисдикции) 50% или более прав голоса, акционерного капитала или права на получение прибыль компании-резидента Кипра, которая выплачивает дивиденды. Вышеупомянутое не применяется к дивидендам, выплачиваемым компанией-резидентом Кипра, котирующейся на признанной фондовой бирже.
• Проценты – 30% налоговая ставка. Не применяется к процентам, выплачиваемым в отношении ценных бумаг, котирующихся на признанной фондовой бирже.
• Роялти – 10% налоговая ставка.

Вышеуказанные ставки не будут применяться в случаях, когда соглашение об избежании двойного налогообложения предусматривает пониженные ставки налога у источника. Единственная юрисдикция, с которой Кипр имеет соглашение об избежании двойного налогообложения из приведенного выше списка, — это Россия. Таким образом, дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые российским компаниям, будут облагаться налогом по ставкам 15%, 15%, 0% соответственно согласно условиям, изложенным в соглашении об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией.

Обращаем ваше внимание на то, что данная статья носит исключительно информационно-ознакомительный характер. Для получения дополнительных консультаций свяжитесь с нами по указанным на сайте контактам.