Типы токенов

Тип компании, рассматриваемой в нашей публикации

Тип компании, для которой мы рассматриваем налоговую декларацию по налогу на прибыль и НДС в перспективе ICO, – это Cyprus Private Company Limited by Shares (LTD), являющаяся налоговым резидентом Кипра. Такой тип наиболее подходит по бизнес характеристикам для предполагаемой операции ICO.

В основном мы видим иностранные фонды, проводящие проекты ICO. Это вызывает вопрос, действительно ли только благотворительные фонды могут проводить все типы ICO. Было предложено использовать компании с ограниченной ответственностью по гарантии с или без акционерного капитала или целевого траста в качестве другого варианта.

По причинам, которые не являются предметом обсуждения в данной публикации, не будем рассматривать возможности, подходящие для конкретного типа ICO с благотворительной целью, а не бизнесом.

Наоборот, Private Company Limited by Shares (LTD) – неналоговый резидент Кипра, может быть подходящим вариантом для ICO при соответствующих условиях, но мы не одобряем такой подход, несмотря на его огромные налоговые льготы, из-за существования скрытых рисков.

Типы токенов

Токены представляют собой «контракты», гарантирующие инвесторам или пользователям определенные права. Компания-эмитент определяет права или требования, которые она обязуется предоставить инвесторам или пользователям через токены.

В каждом случае токены могут иметь разные формы и классификации.

Существуют следующие категории.

Платежные, токены-валюта

Это жетоны, подобные криптовалютам, с исключительно транзакционным назначением, не имеющие никакой связи с проектом или капиталом в компании. Они предназначены для использования только в качестве способа оплаты. Такие токены не имеют характеристик безопасности.

Товарные

Это токены, используемые для доступа к продуктам и услугам, предлагаемым на платформе эмитента. Компания-эмитент имеет договорное обязательство обменять их на услугу или продукт, или разрешить использование платформы, предлагающей услуги. Они не имеют никакой связи с акционерным капиталом компании. Такие токены не имеют характеристик безопасности.

Ценные, инвестиционные токены

Эти токены аналогичны акциям, долговым обязательствам или производным инструментам. Они гарантируют права на получение дивидендов от компании (по акциям, облигациям, процентным платежам и другим производным выплатам). Такие токены имеют характеристики безопасности.

Гибридный тип токена

Несмотря на наличие трех основных категорий, большинство выпущенных токенов имеют гибридный характер и состоят из всех трех классов, указанных выше, или любых двух из них. Они носят платежно-валютный и/или товарный тип и/или характер инвестиций в активы, или все сразу.

В результате налогообложение гибридных токенов зависит от категории, к которой они относятся при использовании. Если используется для оплаты, то так и считается, если, как товарный, то, как товарный, несмотря на гибридный характер.

Ценные бумаги

Термин ценные бумаги, согласно кипрскому законодательсту, определен MiFID (Директива Евросоюза «O рынках финансовых инструментов») и для переводимых ценных бумаг означает следующее:

«переводимые ценные бумаги» – это те категории ценных бумаг, которые являются оборотными на рынке капитала, за исключением платежных инструментов, таких как:

(a) доли в компаниях и другие ценные бумаги, эквивалентные акциям в компаниях, товариществах или других организациях и депозитарные расписки в отношении акций;

(b) облигации или другие формы секьюритизированной задолженности, включая депозитарные расписки в отношении таких ценных бумаг;

(c) любые другие ценные бумаги, дающие право на приобретение или продажу переводных ценных бумаг, или дающие основание для денежного расчета ценными бумагами, валютой, процентами с доходов, товарами или другими средствами.

Обращаем ваше внимание на то, что данная статья носит исключительно информационно-ознакомительный характер. Для получения дополнительных консультаций свяжитесь с нами по указанным на сайте контактам.